Chuyển công an vụ Công ty Phú Long bán 105 lô đất không xuất hóa đơn

Như Tạp chí TCDN đã thông tin tại bài viết “Quảng Nam: Nguy cơ thất thoát 20 tỷ đồng tiền thuế từ vụ án mua bán 105 lô đất” giữa Công ty TNHH Phú Long (chủ đầu tư dự án) và Công ty CP Thương mại Dịch vụ văn hóa sự kiện Việt D.A.C (Công ty DAC) liên quan đến Hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C ngày 7/10/2020 mua bán 105 lô đất tại Dự án đầu tư xây dựng nhà ở Khu dân cư Tam Anh Nam giai đoạn 3 tại xã Tam Anh Nam, huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam (Dự án Tam Anh Nam).

Chuyển đơn tố cáo sang PC03

Mới đây, Văn phòng Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Quảng Nam đã có công văn số 1924/PC-VPCQCSĐT(Đ3), đề nghị Phòng CSĐT tội phạm về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu, môi trường (PC03) Công an tỉnh Quảng Nam nghiên cứu, tham mưu giải quyết đơn tố cáo của ông Trương Đình Đức (đại diện Công ty DAC). Vì trước đó, Phòng PC03 đã thụ lý nhưng chưa trả lời kết quả cho người tố cáo.

Theo đơn tố cáo, ông Đức cho rằng Cục Thuế Quảng Nam đã làm sai lệch hồ sơ kê khai thuế, làm thất thu thuế hơn 20 tỷ đồng tại Kết luận Thanh tra số 6116//KL-CTQNA ngày 22/8/2023 liên quan đến Hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C ngày 7/10/2020

Cụ thể, căn cứ theo Hợp đồng này, tính đến 29/5/2021, Công ty DAC đã thanh toán cho Công ty TNHH Phú Long hơn 75,6 tỷ đồng. Tuy nhiên, đến nay Công ty Phú Long vẫn chưa lập hóa đơn giao cho Công ty DAC đối với số tiền đã nhận và cũng chưa giao đất, sổ đỏ đúng tên Công ty DAC.

Liên quan đến vấn đề này, Cục Thuế tỉnh Quảng Nam đã có Kết luận thanh tra số 6116/KL-CTQNA ngày 22/8/2023. Trong đó, xác định Công ty Phú Long có hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng. Vì vậy, xử phạt doanh nghiệp này 16,5 triệu đồng và buộc khắc phục hậu quả là lập hóa đơn GTGT đối với khoản thu gần 76 tỷ đồng cho Công ty DAC trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày 22/08/2023.

Kết luận thanh tra cũng xác định, việc Công ty TNHH Phú Long lập 19 hóa đơn cho khách hàng là không đúng quy định tại điểm e khoản 1 Điều 4 Thông tư 39 của Bộ Tài chính, tức là sai tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua. Bởi theo Hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C ngày 07/10/2020 thì người mua là Công ty DAC. Do đó, Cục Thuế yêu cầu lập hoá đơn điều chỉnh cho các hoá đơn đã lập có sai sót.

Mặc dù vậy đã hơn 1 năm qua, Công ty TNHH Phú Long vẫn không thực hiện các nội dung tại Kết luận thanh tra số 6116/KL-CTQNA ngày 22/8/2023. Công ty DAC đã đề nghị Cục Thuế Quảng Nam có biện pháp cưỡng chế Công ty TNHH Phú Long. Tuy nhiên cơ quan này cho rằng, chính sách hiện hành chưa có quy định hướng dẫn, do đó, Cục Thuế Quảng Nam có văn bản hỏi Tổng Cục Thuế. Sau khi có hướng dẫn, Cục Thuế sẽ yêu cầu Công ty TNHH Phú Long khắc phục hậu quả...

Theo ông Đức, cách xử lý của Cục Thuế Quảng Nam chưa thoả đáng và còn nhiều bất cập. Trong khi đó, hành vi của Công ty TNHH Phú Long có dấu hiệu làm sai lệch hồ sơ kê khai thuế, nguy cơ thất thu thuế số tiền hơn 20 tỷ đồng thế nhưng việc xử lý vi phạm, cưỡng chế thực hiện Kết luận thanh tra lại quá chần chừ, chậm trễ… Vì vậy, ông Đức đã có đơn tố cáo đến cơ quan công an.

Chậm xử lý vi phạm?

Tại Công văn 119/CTQNA-TTKT2 ngày 10/1/2022 gửi Công an Quảng Nam, Cục Thuế kết luận: Công ty TNHH Phú Long chuyển nhượng 19 lô đất cho khách hàng theo yêu cầu của Công ty DAC, với tổng số tiền gần 17 tỷ đồng và đã khai báo thuế GTGT, TNDN theo quy định. Theo Cục Thuế, “đến thời điểm hiện nay thì chưa có cơ sở kết luận Công ty TNHH Phú Long có dấu hiệu của hành vi Trốn thuế theo quy định tại điều 143 của Luật quản lý Thuế”.

Tuy nhiên, tại Kết luận thanh tra số 6116/KL-CTQNA ngày 22/8/2023, Cục Thuế Quảng Nam xác định: việc Công ty TNHH Phú Long lập 19 hóa đơn cho khách hàng là không đúng quy định vì sai tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty DAC.

Mặt khác, 19 hóa đơn xuất cho 19 khách hàng dựa trên 19 Hợp đồng được công chứng tại văn phòng công chứng Đinh Xuân Nghiêm, huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam không hề có bất kỳ căn cứ nào thể hiện liên quan đến Công ty DAC cũng như Hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C.

Đồng thời, tại công văn 867/STP-TTr ngày 10/04/2023, Sở Tư pháp tỉnh Quảng Nam cho biết, theo Báo cáo số 07/BC-VPCCngày 04/04/2023 của Văn phòng Công chứng Đinh Xuân Nghiêm thì “việc công chứng viên công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất cụ thể giữa Công ty Phú Long và người mua cá nhân là ghi nhận sự tự nguyện và không hề biết sự tồn tại của hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C trước đó có các lô đất Công ty Phú Long đã bán cho Công ty DAC”.

Thêm vào đó, giá bán 19 lô đất trên chỉ 1,8 triệu đồng/m2 (giá ghi rõ trên Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất tại Văn phòng Công chứng Đinh Xuân Nghiêm); thấp hơn giá nhà nước quy định tại thời điểm là 1,82 triệu đồng/m2; càng không đúng với giá bán tại Hợp đồng mua bán số 17/HĐMB/PL-D.A.C ngày 7/10/2020 là 6,3 triệu/m2. Như vậy, đối với 19 lô đất (khoảng 2.000m2), Công ty TNHH Phú Long đã khai thuế thấp hơn giá bán cho Công ty DAC 4,5 triệu đồng/m2.

Sau khi Công ty DAC tố cáo hành vi trốn thuế thì Cục Thuế Quảng Nam mới yêu cầu Công ty TNHH Phú Long kê khai bổ sung, nhưng 19 hóa đơn vẫn không đúng tên của Công ty DAC. Thế nhưng Cục Thuế Quảng Nam vẫn cho rằng không có dấu hiệu trốn thuế vì Công ty TNHH Phú Long đã có kê khai bổ sung.

Cho đến nay, Công ty DAC vẫn chưa nhận hóa đơn GTGT đối với khoản thu hơn 75,6 tỷ đồng (bao gồm cả 19 hóa đơn sửa). Nhưng Cục Thuế Quảng Nam cho rằng, dù chưa xuất hóa đơn nhưng Công ty TNHH Phú Long đã có kê khai. Do đó, ông Đức đề nghị cơ quan điều tra làm rõ, Công ty Phú Long đã kê khai bổ sung vào thời gian nào? Kê khai cho ai và ai là người thụ hưởng?

Hơn nữa, Kết luận thanh tra số 6116/KL-CTQNA ngày 22/8/2023 kết luận Công ty TNHH Phú Long vi phạm trong việc xuất hóa đơn GTGT. Nhưng Cục Thuế không thông báo kết luận này cho Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Quảng Nam thay thế Công văn 119/CTQNA-TTKT2 ngày 10/1/2022 để cơ quan điều tra bổ sung hoặc cung cấp đến Tòa án để xem xét xử lý theo quy định.

Cục Thuế cũng không có biện pháp buộc Công ty TNHH Phú Long xuất hóa đơn tương ứng với số tiền hơn 75,6 tỷ đồng đã nhận dù Công ty DAC đã 4 lần gửi đơn đề nghị, và Kết luận thanh tra 6116 không bị khiếu nại, khởi kiện.